La micro-entreprise : pour tester vite
Création en quelques minutes, comptabilité ultra-simplifiée, cotisations calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé : si vous ne facturez rien, vous ne payez rien. C'est le statut idéal pour démarrer une activité de service seul, sans investissement lourd.
| Activité | Cotisations sociales | Plafond de CA | Abattement fiscal |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % du CA encaissé | 188 700 € | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % du CA encaissé | 77 700 € | 50 % |
| Activités libérales (BNC) | 24,6 % du CA encaissé | 77 700 € | 34 % |
- Franchise en base de TVA : seuil de 37 500 € pour les services et 85 000 € pour la vente, avec un seuil majoré de 41 250 € / 93 500 € qui déclenche la TVA en cours d'année.
- Au-delà, vous facturez la TVA au taux normal de 20 % (10 %, 5,5 % ou 2,1 % pour les activités concernées) et vous la reversez à l'État.
- Pas de déduction des charges réelles : mauvais choix si vous achetez beaucoup de matériel ou sous-traitez.
Exemple chiffré : un consultant en micro-BNC qui encaisse 4 000 € HT par mois paie environ 984 € de cotisations (24,6 %), soit un revenu avant impôt d'environ 3 016 €. S'il est assujetti à la TVA, il facture 4 800 € TTC au client et reverse 800 € à l'État — cette TVA n'est jamais un revenu.
Calculez votre prix HT ou TTC en un clic
Calculateur TVA : prix HT ⇄ prix TTC
- Prix HT
- 1 000 €
- TVA (20 %)
- 200 €
- Prix TTC
- 1 200 €
Taux officiels français (source : legifrance / impots.gouv.fr). En franchise en base, vous facturez 0 % avec la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
L'EURL : société à l'IR ou à l'IS, gérant TNS
L'EURL est une SARL à associé unique. Le gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non salariés : environ 40 à 45 % de cotisations sur la rémunération nette, contre 75 à 80 % de charges cumulées pour un assimilé salarié. Elle permet de déduire les charges réelles et d'arbitrer entre rémunération et dividendes (les dividendes au-delà de 10 % du capital sont soumis aux cotisations TNS).
La SASU : souplesse et image, coût social plus élevé
Le président de SASU est assimilé salarié : environ 22 % de cotisations salariales et 40 à 45 % de cotisations patronales. Concrètement, verser 1 000 € net coûte environ 1 800 € à la société, contre environ 1 450 € en EURL. En contrepartie : meilleure couverture (hors chômage), statuts très libres, dividendes soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 %.
Simulez un versement avec et sans charges sociales
Calculateur de versement : brut, net et coût employeur
- Versement sans charges
- 3 000 €
- Net avant impôt
- 2 340 €
- Coût total employeur
- 3 960 €
- Total des charges
- 1 620 €
montant brut affiché
− 22 % salariales
+ 32 % patronales
salariales + patronales
Estimation à partir des taux moyens de cotisations (urssaf.fr / data.gouv.fr). Les taux réels varient selon la convention collective, la taille de l'entreprise et les allègements généraux. Le prélèvement à la source n'est pas inclus.
Comment trancher en pratique
- Activité de service, seul, chiffre d'affaires modeste la première année : micro-entreprise.
- Charges réelles importantes ou besoin de piloter votre rémunération : EURL ou SASU.
- Projet à plusieurs, associés ou investisseurs prévus : SAS.
- Besoin de dividendes optimisés et de cotisations contenues : EURL à l'IS mérite un calcul.
Un statut n'est jamais définitif : commencer en micro-entreprise puis basculer en société quand le chiffre d'affaires décolle est un parcours parfaitement classique. Faites valider votre choix par un expert-comptable avant de signer.
Le bon statut est celui qui correspond à votre chiffre d'affaires prévisionnel réel, pas à celui que vous espérez.